个人所得税常见问题解答

问题1：有两个任职受雇单位，可以在这两个单位都申报专项附加扣除吗？

答：《国家税务总局关于修订发布 《个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) 》的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）第四条规定：纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。

问题2：两个子女中的一个无赡养父母的能力，是否可以由另一个享受3000元赡养老人专项附加扣除标准？

答：不可以。赡养老人专项附加扣除标准，2023年起由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。

问题3：生育津贴和生育医疗费是否享受个人所得税的优惠？

答：根据《国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）文件规定：“  ...  一、生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。...”

问题4：哪些人需要办理个人所得税综合所得汇算清缴？

答：根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)第七条规定，纳税人取得综合所得并且符合下列情形之一的，需要依法办理汇算清缴：

(一)已预缴税额大于汇算清缴实际应纳税额且申请退税的;

(二)已预缴税额小于汇算清缴实际应纳税额且不符合本办法第六条规定情形的;

(三)因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的。

依据：《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)

问题5：如果一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除怎么处理？

答：《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）：“第七条 一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。”

问题6：我父母均满60岁，填写了两个老人，为什么扣除金额没有按照两倍进行扣除？

答：扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的，只要父母其中一位达到60岁就可以享受，不按照老人人数计算。