企业所得税试题及答案

1 企业在计算应纳税所得额时，税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。

A、 对

B、 错

正确答案：A

2 国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出可以据实在企业所得税前扣除。

A、 对

B、 错

正确答案：B

3 从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。

A、 对

B、 错

正确答案：A

4 对境外所得弥补境内亏损政策，不仅允许境外所得弥补境内当年亏损，还允许弥补境内以前年度亏损。

A、 对

B、 错

正确答案：A

5 某市生产性企业2017年度会计利润200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元；企业直接向海啸灾区捐赠5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2017年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。

A、 15

B、 5

C、 24

D、 20

正确答案：A

解析： 允许税前扣除的捐赠支出，除了满足规定限额外，还必须是公益性的、通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。该企业的各项捐赠支出中只有通过当地民政部门向灾区捐赠的15万元属于公益性捐赠支出，捐赠扣除限额=200×12%=24（万元）＞15万元，则该企业当年税前52wenku.com可扣除的捐赠支出为15万元。

6 关于销售下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入要冲减研发费用的叙述错误的是（ ）。

A、 冲减的是整个企业的研发费，而不一定与项目一一对应

B、 冲减的是销售当年的研发费用，而不是冲减研发当年的研发费

C、 冲减的是当年可加计扣除的研发费用

D、 销售当年冲不完不够冲的结转下年冲减

答案：D

解析： 销售当年冲不完不够冲的，冲不完的“特殊收入”作废，不能结转下年。当然也不能把当年的研发费用冲成负数。