企业所得税纳税会计试题及答案

1 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。

A、 境外所得只能弥补境内当年度亏损

B、 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C、 境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补

D、 境外所得可以弥补以前年度境内亏损

 正确答案：D

2 对沪港通相关的企业所得税政策，说法错误的是（ ）。

A、 内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法征收企业所得税

B、 内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免于依法征收企业所得税

C、 内地企业投资者连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

D、 香港企业投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税

正确答案：B

3 关于企业所得税加速折旧的表述，正确的有（ ）。

A、 通信设备制造企业购进新机器设备，可加速折旧

B、 饮料厂购买单位价值10000元的固定资产，可以一次性计入当期成本费用在税前扣除

C、 生物药品制造企业新购进120万的研发和生产经营共用的仪器，可一次性计入当期成本费用在税前扣除

D、 某制造企业购进80万元专门用于研发的设备，可一次性计入当期成本费用在税前扣除

E、 常年处于高腐蚀状态的固定资产，可以加速折旧

正确答案：ADE

4 下列二级附表，即使没有税会差异，只要发生相关业务，必须填报的有（ ）。

A、 A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》

B、 A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》

C、 A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》

D、 A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》

正确答案：ABCD

5 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有（ ）。

A、 固定资产的租金收入

B、 出售固定资产的收入

C、 转让无形资产所有权的收入

D、 对从事股权投资业务的企业其从被投资企业所分配的股息

正确答案：AD

解析： 选项BC：为营业外收入，52wenku.com不作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。

6 下列各项收入中不免征企业所得税的有（ ）。

A、 转让国债取得的转让收入

B、 非营利组织免税收入孳生的银行存款利息

C、 国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入

D、 种植观赏性作物并销售取得的收入

正确答案：ACD

解析： 选项A：国债利息收入免税，但国债的转让收入不免税；选项C：国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税；选项D：观赏性作物的种植，按“花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植”项目处理，减半征收企业所得税。