· 友情提示：

1．如果您是实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行年度纳税申报。

2.为节约您的办税时间，您可选择网上办税平台或自助办税终端自助办税。

3. 如果您委托中介机构代理纳税申报的，应附送委托人签章的委托书原件。

5.16企业所得税纳税人如何办理清算企业所得税申报？

v 适用范围：

如果您不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起 15 日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。

v 您需要填写的表单：

1．《中华人民共和国企业清算所得税申报表》；

2．《资产处置损益明细表》（附表一）；

3．《负债清偿损益明细表》（附表二）；

4．《剩余财产计算和分配明细表》（附表三）。

v 您需要提交的资料：

1. 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应附送以下资料：

（1）企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的批准文件；

（2）企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告；

（3）企业债权、债务处理或归属情况说明。

2. 被合并企业，应附送以下资料：

（1）企业合并的工商部门或其他政府部门的批准文件；

（2）企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告；

（3）企业债务处理或归属情况说明。

3. 被分立企业，应附送以下资料：

（1）企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件；

（2）被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告；

（3）企业债务处理或归属情况说明。

v 您办理业务的时限：

您应当在办理注销税务登记前，就其清算所得向国税机关申报并依法缴纳企业所得税。

v 我们承诺的时限：

如果您提供的资料完整准确、手续齐全，符合受理条件，我们承诺为您当场办结。

· 友情提示：

如果您是按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业以及企业重组中需要按清算处理的企业，应进行所得税的清算处理。

5.17据实申报非居民企业纳税人如何办理所得税季度纳税申报？

v 适用范围：

依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内设立机构、场所，能够建立健全账簿，规范财务核算，正确计算盈亏的非居民企业，在季度或月份终了后 15 日内，向税务机关申报缴纳企业所得税（在中华人民共和国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税实施指定扣缴的除外）。

v 您需要填写的表单：

《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）》

v 您需要提交的资料：

非居民企业在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目的应报送：

——工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料。

——参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告。

——非居民企业依据税收协定在中华人民共和国境内未构成常设机构，需要享受税收协定待遇的，应提交《非居民享受税收协定待遇备案报告表》。

v 您办理业务的时限：

您应当自月份或者季度终了之日起15日内，向国税机关办理企业所得税纳税申报。

v 我们承诺的时限：

如果您提供的资料完整准确、手续齐全，符合受理条件，我们承诺为您当场办结。

5.18据实申报非居民企业纳税人如何办理所得税年度纳税申报？

v 适用范围：

依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内设立机构、场所，能够建立健全账簿，规范财务核算，正确计算盈亏的非居民企业，在自年度终了之日起 5 个月内，年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起 60 日内向税务机关申报年度企业所得税，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

v 您需要填写的表单：

1.《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》及附表

2.涉及关联方业务往来的，应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表

v 您需要提交的资料：

非居民企业在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目的应报送：

——工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料。

——参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告。

——非居民企业依据税收协定在中华人民共和国境内未构成常设机构，需要享受税收协定待遇的，应提交《非居民享受税收协定待遇备案报告表》。

v 您办理业务的时限：

您应当自年度终了之日起 5 个月内，年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起 60 日内向国税机关办理企业所得税纳税申报。

v 我们承诺的时限：

如果您提供的资料完整准确、手续齐全，符合受理条件，我们承诺为您当场办结。

5.19核定征收非居民企业纳税人如何办理所得税季度纳税申报？

v 适用范围：

依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内设立机构、场所，账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用，以及无法据实申报的非居民企业，在季度或月份终了后 15 日内，向税务机关申报缴纳企业所得税（在中华人民共和国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税实施指定扣缴的除外）。

v 您需要填写的表单：

《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定征收企业）》