税法基础理论试题及答案

1. 我国税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。

A、 30天

B、 60天

C、 三个月

D、 半年

正确答案：C

解析： 我国税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

2. 我国现行税法规定，纳税义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。这体现了我国税法的（ ）。

A、 实体从旧、程序从新原则

B、 法律优位原则

C、 程序优于实体原则

D、 特别法优于普通法原则

答案：C

解析： 程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。我国现行税法规定“纳税义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议”，是这一原则的直接体现。

3. 下列属于我国税法基本原则是（ ）。

A、 税收法定原则

B、 税收公平原则

C、 税收效率原则

D、 实质课税原则

答案：ABCD

解析： 我国税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。

4. 下列能够代表国家行使征税职责的国家行政机关有（ ）。

A、 各级税务机关

B、 海关

C、 财政机关

D、 工商管理机关

正确答案：ABC

解析： 能够代表国家行使征税职责的国家行政机关有国家各级税务机关、海关和财政机关。

5. 税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。

A、 对

B、 错

正确答案：A

解析： 税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。52wenku.com税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。

6. 纳税人未按规定缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还应按日加征滞纳税款万分之五的滞纳金，但加征滞纳金的规定不适用于扣缴义务人。

A、 对

B、 错

正确答案：B