个人所得税实施试题及答案二

1在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（ ）天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 

A.80 

B.90 

C.100 

D.200 

【答案】B 
  
2在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（ ）年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。 

A.八 

B.七 

C.六 

D.五 

【答案】C  
 
3个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（ ）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。 

A.十五 

B.二十 

C.二十五 

D.三十 

【答案】A  
 
4个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（ ）统一制定。 

A.财务部 

B.银监会 

C.国务院税务主管部门 

D.市场监督管理总局 

【答案】C   

5专项附加扣除项目有一定灵活性。（ ） 

A．错误 

B．正确   

【答案】正确

【解析】专项附加扣除项目有一定灵活性。专项附加扣除项目较多，如子女教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等都可以选择在特定家庭成员所得中扣除或者约定扣除52wenku.com。"   

6在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一年的个人，为居民个人。（ ） 

A．错误 

B．正确   

【答案】错误

【解析】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。"   

7将居民个人综合所得的费用扣除额由原来的3,500元/月，扩大为60,000元/年。（ ） 

A．错误 

B．正确   

【答案】正确

【解析】 将居民个人综合所得的费用扣除额由原来的3,500元/月，扩大为60,000元/年；对非居民个人的工资、薪金所得费用扣除额按月提高到5,000元，废止原规定中针对外国人的附加扣除额。"   

8 修订后的个人所得税法增加了专项附加扣除项目，下列各项中属于专项附加扣除项目的有（    ）。 

A.子女教育 

B.继续教育 

C.住房贷款利息 

D.赡养老人 

【答案】ABCD

【解析】修订后的个人所得税法增加了专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。"   

9 2018年8月31日，全国人民代表大会常务委员会对《个人所得税法》的修订是第七次修订，主要包括（    ）。 

A.扩大了费用扣除范围及扣除额 

B.调整了居民个人的税款征收方式 

C.加强了个人所得税征管措施 

D.加大了综合所得低税率级距 

【答案】ABCD

10 修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》主要修订的内容包括（    ）。 

A.明确国家统一的会计制度等法律法规 

B.完善经营所得应纳税所得额的计算方法 

C.明确相关事项的政策界限 

D.明确对符合居民个人标准的境外人士的税收优惠 

【答案】BCD

【解析】实施条例修订的主要内容包括：一是明确对符合居民个人标准的境外人士的税收优惠。二是完善经营所得应纳税所得额的计算方法。三是明确相关事项的政策界限。"
   
11根据《个人所得税法》规定，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的（    ）内办理汇算清缴。 

A.次年3月1日至6月30日 

B.次年1月31日 

C.次年4月30日 

D.次年1月1日至3月30日 

【答案】A
   
12 工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四大类收入，合并为（    ）合并计算个人所得税。 

A.应纳税额 

B.经营所得 

C.应纳税所得额 

D.综合所得 

【答案】D

【解析】工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四大类收入，合并为综合所得合并计算个人所得税。个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，合并为经营所得。"